Налоговая льгота по долгосрочному страхованию жизни: почему договор на 5 лет стоит оформить до конца 2026 года

С 2027 года минимальный срок договора страхования жизни, при котором действуют налоговые льготы на долгосрочное страхование жизни, вырастет с пяти до шести лет. Дальше он будет увеличиваться каждый год. До конца года осталось чуть больше трех месяцев. Это последняя возможность, чтобы получить льготы на пятилетнем горизонте.

Что дал закон 418-ФЗ

В ноябре 2025 года был принят Федеральный закон № 418-ФЗ, который кардинально изменил налоговый режим для долгосрочного страхования жизни. Взносы на добровольное страхование жизни были включены в налоговый вычет на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ). Также был установлен порядок освобождения от НДФЛ дохода по ряду программ (ст. 213 НК РФ).

1. Вычет на взносы. К вычету принимается до 400 000 ₽ взносов в год. Лимит общий для страхования жизни, ИИС нового типа и программ долгосрочных сбережений. Если договор страхования заключен в пользу детей, лимит составляет до 500 000 ₽. Сумма возврата зависит от ставки НДФЛ:

Вернуть можно не больше НДФЛ, фактически уплаченного за год. С 1 сентября 2026 года по новым правилам уже можно заявить вычет за взносы, уплаченные в 2025 году.

2. Освобождение дохода от налога. Для договоров, заключенных с 1 января 2025 года финансовый результат в размере до 30 млн руб. не облагается НДФЛ, если соблюден минимальный срок действия договора (до момента выплаты) и лимит по количеству договоров (не более трех). Доходом считается превышение выплаты над уплаченными взносами.

Что изменится с 2027 года

Под указанные налоговые льготы попадают не все договоры страхования, а только те, которые соответствуют определенным требованиям. Одно из требований –ограничение по минимальному сроку договора до момента выплаты.

В 2026 году под налоговые льготы попадают еще договоры, заключенные на пятилетний срок, а с 2027 года – требования к сроку будут постепенно увеличиваться. При этом, минимальный срок договора для льгот считается от даты заключения до первой выплаты, он зависит от того, в каком году договор заключен:

Главное здесь то, что требование фиксируется по году заключения. Договор на 5 лет, подписанный в 2026 году, сохраняет право на льготы на весь срок, хотя для новых договоров планка к тому времени уже вырастет.

Почему год имеет значение

Планка по сроку растет. Через пять лет льготы будут доступны только по договорам на 10 лет и дольше.

Вычет за 2026 год. Взносы, уплаченные до 31 декабря, учитываются в лимите этого года. Налог по ним можно вернуть уже в 2027 году. Неиспользованный лимит на следующий год не переносится.

Пример

Инвестор со ставкой НДФЛ 13% в ноябре 2026 года заключает договор страхования жизни «Гарант доход» на 5 лет с доходностью 17% годовых (85% за весь срок) и вносит 1 000 000 ₽.

•       За 2026 год он может вернуть 52 000 ₽, если за год уплатил не меньше этой суммы НДФЛ.

•       По окончании срока доход по договору составит 850 000 ₽, налог с него не удерживается, и экономия составит 110 500 ₽.

Какие условия нужно соблюсти

•       Вы налоговый резидент РФ. Для получения вычета также важно, чтобы у вас были доходы, облагаемые НДФЛ.

•       Договор заключен в свою пользу или в пользу близких родственников: супруга, родителей, детей.

•       Срок от заключения до первой выплаты не меньше 5 лет (для договоров 2026 года).

•       Вы выгодоприобретатель не более чем по трем договорам, попадающим под льготу, одновременно.

Если договор, не попадает под льготное налогообложение, то доход по нему будет облагаться по дифференцированным ставкам НДФЛ:

·         13% в пределах суммы дохода в 2,4 млн руб.

·         15% с суммы дохода свыше 2,4 млн руб.

Итог

2026 год – последний, когда можно зафиксировать минимальный срок договора на уровне 5 лет. Если отложить оформление на 2027 год, минимальный срок для получения льгот вырастет, то есть срок их получения увеличится, хотя сами налоговые льготы останутся прежними.

Подобрать программу страхования жизни сроком 5 лет можно в «БКС Страхование жизни» через финансового советника или в любом офисе БКС.

Информация в данной статье носит ознакомительный характер и не является налоговой консультацией. Налоговое законодательство РФ подвержено изменениям. Для получения актуальной информации, применимой к вашей конкретной ситуации, рекомендуем обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в налоговый орган по месту учета.

Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо сделки, упомянутые в ней, могут не соответствовать Вашему финансовому положению, цели (целям) инвестирования, допустимому риску, и (или) ожидаемой доходности. ООО СК «БКС Страхование жизни» не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения сделок либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации. Не является офертой.

Подробная информация об ООО СК «БКС Страхование жизни» доступна на сайте http://bcslife.ru/.