Российский парламент продолжает усилия по развитию института долгосрочных сбережений. В ноябре 2025 г. принят Федеральный закон № 418-ФЗ, который целенаправленно меняет налоговое регулирование в части добровольного страхования жизни и других долгосрочных финансовых инструментов. Эти изменения ориентированы на стимулирование граждан к сохранению капитала на длительный срок и увеличению личных накоплений в долгосрочных продуктах, включая страхование жизни.
Что именно меняет 418-ФЗ
Поправки в Налоговый кодекс выводят добровольное страхование жизни из отдельной социальной категории и включают его в общий институт налоговых вычетов на долгосрочные сбережения (статья 219.2 НК РФ). Это означает:
· Уплаченные налогоплательщиком взносы по договорам добровольного страхования жизни учитываются в налоговом вычете на долгосрочные сбережения при соблюдении определённых условий по сроку и характеру договора. Общий лимит налогового вычета на все долгосрочные инструменты (пенсионные планы, ИИС, ДСЖ и т.п.) установлен в размере до 400 000 руб. в год, а для родителей, которые формируют долгосрочные сбережения в пользу детей до 500 000 руб. в год1.
· Для договоров страхования жизни, заключенных с 1 января 2025 г. на срок от 5 лет при определенных условиях, помимо вычета предусмотрено льготное налогообложение дохода: финансовый результат в размере до 30 млн руб. не подлежит налогообложению2.
Почему это важно
Продукты страхования жизни становятся не только инструментом финансовой защиты и накопления, но и налоговоэффективным активом. Ранее социальный вычет для страховых продуктов существовал отдельно, но был ограничен определенными условиями; теперь продукты страхования жизни объединены с другими долгосрочными инструментами и налоговый вычет получил более прозрачные условия применения и увеличенный лимит. Это делает такие продукты более привлекательными в сравнении с традиционными инвестициями или вкладами без налоговых льгот.
Прямое следствие закона - рост эффективности накоплений. Рассмотрим на примере продукта с гарантированным доходом, взяв один из флагманских страховых продуктов на рынке от «БКС Страхование жизни» - «Удвой капитал»:
· Срок: 6 лет
· Гарантированная прибыль: 100% к концу срока
· Среднегодовая доходность: 16,6%3
Благодаря налоговым льготам фактически вы получаете эту доходность «чистыми», без удержания НДФЛ.
Для сравнения: чтобы получить аналогичный результат по другому финансовому инструменту без налоговых льгот, этот продукт должен давать около 19% годовых до вычета налогов, что на практике почти недостижимо для стандартных банковских вкладов или простых стратегий на том же сроке.
Иными словами, с помощью новых льгот эффективность вложений существенно возрастает просто за счет налоговой оптимизации.
Итог
Изменения, закрепленные 418-ФЗ, усиливают роль продуктов страхования жизни как инструментов сохранения и приумножения капитала. Налоговые льготы, в виде вычетов и освобождения дохода от НДФЛ при соблюдении условий по сроку, повышают реальную эффективность таких решений.
На этом фоне программы с гарантированным результатом, такие как «Удвой капитал», становятся особенно актуальными для инвесторов, ориентированных на долгосрочное планирование. Сочетание защиты вложений, понятной механики и налоговых преимуществ делает такие продукты логичным элементом консервативной инвестиционной стратегии в текущих условиях.
1. Налоговый вычет предоставляется только физическим лицам — налоговым резидентам РФ, получающим доход, облагаемый НДФЛ по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% или 22%. Условия для получения вычета:
1) заключение договора добровольного страхования жизни на срок не менее 5 лет (для договоров, заключенных в 2024–2026 гг.; с 2027 г. - срок постепенно увеличивается);
2) уплата страховых взносов по такому договору. Максимальная сумма взносов, принимаемая к вычету за год – 400 000 руб. Максимальная сумма налога, которую можно вернуть из бюджета, – до 88 000 руб. (22% от 400 000 руб.). Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором были уплачены взносы, при соблюдении условий закона (договор добровольного страхования жизни был заключён в соответствующем налоговом периоде или был действителен в течение всего соответствующего налогового периода, налогоплательщик является выгодоприобретателем не более чем по трем действующим договорам одновременно) (ст. 219.2 НК РФ в ред. 418-ФЗ от 17.11.2025 г.)
2. Порядок освобождения страховых выплат от НДФЛ установлен ст. 213, 219.2 и 126.2 НК РФ (в редакции Федерального закона № 418-ФЗ от 17.11.2025). ООО СК «БКС Страхование жизни» выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ, если условия льготы не выполнены. По договорам добровольного страхования жизни, заключённым после 01.01.2025, налоговая льгота применяется только при соблюдении всех требований законодательства, включая: минимальный срок договора (с момента заключения до даты первой выплаты): от 5 до 10 лет в зависимости от года заключения (5 лет – 2024-2026, 6 лет – 2027, 7 лет – 2028, 8 лет – 2029, 9 лет – 2030, 10 лет – 2031 или позднее); клиент может быть выгодоприобретателем не более чем по 3 договорам, подпадающим под льготу; освобождаемая сумма – до 30 млн руб. за налоговый период по каждому договору (с превышения уплаченных взносов); промежуточные выплаты и выплаты при досрочном расторжении облагаются НДФЛ в общем порядке. При несоблюдении условий освобождения от налогообложения, ООО СК «БКС Страхование жизни» обязано удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с соответствующей выплаты.
3. Доходность определена из расчета простой процентной ставки.
Информация в данной статье носит ознакомительный характер и не является налоговой консультацией. Налоговое законодательство РФ подвержено изменениям. Для получения актуальной информации, применимой к вашей конкретной ситуации, рекомендуем обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в налоговый орган по месту учета.
Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо сделки, упомянутые в ней, могут не соответствовать Вашему финансовому положению, цели (целям) инвестирования, допустимому риску, и (или) ожидаемой доходности. ООО СК «БКС Страхование жизни» не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения сделок либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации.
Реклама. Не является офертой.
Подробная информация об ООО СК «БКС Страхование жизни» доступна на сайте http://bcslife.ru/.